Рассмотрим ключевые особые экономические зоны (ОЭЗ) и другие льготы для IT, инновационных, телеком и НИОКР проектов в 2023 году. Льготы Минцифры, Сколково, Технополис, Иннополис – что выбрать стартапу или айти компании?
Ни для кого не секрет, что 2022 год выдался весьма сложным для IT и телеком рынка. С начала СВО высокотехнологичный бизнес ждали потрясения: ограничение и полная остановка поставок оборудования и комплектующих, уход с отечественного рынка ведущих мировых вендеров, прекращение контрактов на техническое обслуживание, новые требования законодательства.
Правительство России в последние годы уделяет много внимания развитию национальной инновационной системы и ее инфраструктуры. В 2022 году на фоне беспрецедентных западных санкций в отношении нашей страны, Минцифра разработала и новые меры поддержки отрасли.
Особые экономические зоны и льготы для IT компаний
Льготы для IT-компаний от Минцифры
В этом году уже действуют следующие преференции для IT-организаций:
• снижен налог на прибыль для организаций в сфере ИТ с 3 до 0% на срок до 1 января 2025 года;
• снижены страховые взносы за работников компаний до 7,6%;
• предоставлена отсрочка от армейской службы для работников возрастом до 27 лет. Здесь есть уточнение от Минцифры: отсрочку предоставят только IT-специалистам, которые непосредственно занимаются разработкой и внедрением ПО;
• введен мораторий на плановые проверки до 1 января 2025 г.
Минцифры продолжает работу над рядом льгот:
• возмещение 13% НДФЛ по уплате за работников ИТ-компаний;
• льготная ипотека для IT-специалистов – изменение условий её получения: будут снижены требования по возрасту и по зарплате. Раньше зарплата должна была быть 150 тыс. рублей в городах-миллионниках и 100 тыс. рублей в других городах. Требование для 150 тыс. останется только в Москве, 120 тыс. будет в других городах-миллионниках, а для остальных городов – 70 тыс. рублей, при этом изменится и «возрастной коридор» для заемщиков от 18 до 50 лет, вместо от 22 до 44 лет ранее;
• льготные кредиты для ИТ-фирм со ставкой 3%.
Что такое ИТ-компания
ИТ-компанией называются организации, которые соответствуют следующим кодам ОКВЭД:
62.01 — фирмы по разработке компьютерного ПО;
62.02 — компании по ведению консультативной деятельности, работе с компьютерными технологиями;
62.02.1 — организации, проектирующие компьютерные системы;
62.02.4 — юрлица, подготавливающие компьютерные системы к дальнейшему использованию;
62.03.13 — компании, занимающиеся сопровождением компьютерных систем;
62.09 — организации, использующие в своей деятельности вычислительную технику и информационные технологии;
63.11.1 — фирмы, создающие и использующие базы данных или другие информационные ресурсы.
Какие ИТ-компании могут получить льготы
Чтобы воспользоваться льготами, необходимо соблюдение следующих условий:
• получить аккредитацию для ИТ-компании;
• иметь штат компании минимум 7 сотрудников;
• минимум 90% доходов организации приходится на использование и разработку ПО.
ИТ-фирмы, зарегистрированные после апреля 2021 года, должны соблюсти условие по числу работников и доходам за отчётный период, когда оплачиваются налоги и страховые взносы. Уже существующие до апреля 2021 года организации, чтобы получить право на льготы, должны были соблюдать данные условия на протяжении девяти месяцев в предыдущем году.
Как и когда можно начать пользоваться льготами Минцифры
Налоговые льготы для IT
Применить пониженную ставку возможно за те отчётные периоды, которые соответствуют дате выписки из госреестра аккредитованных компаний. Налоговая база за предшествующий отчётный период, когда использовали общую ставку налога, учитывается отдельно.
Если компанию лишают аккредитации либо нарушаются условия по итогам отчётного срока, то налоги на прибыль пересчитывают за весь год по обычной ставке согласно п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ. Пониженные ставки могут быть применены к давно существующим или вновь созданным ИТ-компаниям.
Страховые взносы
Пониженные тарифы по страховым взносам возможно применить не раньше даты получения аккредитации или свидетельства о госрегистрации как технико-внедренческая или промышленно-производственная ОЭЗ согласно п. 5 ст. 427 НК РФ. Право использовать сниженные тарифы IT-компании подтверждают посредством расчёта по страховым взносам, подаваемого в госинспекцию по каждому отчётному периоду путём заполнения специального приложения к разделу расчёта.
В случае лишения аккредитации, статуса ОЭЗ или несоблюдении условий по численности сотрудников, то взносы на страхование пересчитываются за весь год по обычному тарифу.
ОЭЗ для IT
Особые экономические зоны – эффективный инструмент диверсификации экономики, её перевода на инновационный путь развития. ОЭЗ в России — один из наиболее масштабных проектов по привлечению прямых инвестиций в приоритетные виды экономической деятельности в том числе и развитие IT-технологий. Деятельность ОЭЗ в РФ регламентируется Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Иннополис
В ОЭЗ «Иннополис» находится технопарк высоких технологий ИнноПарк, который служит для размещения компаний-резидентов, осуществляющих научно-техническую деятельность или инновационную деятельность, например: разработка ПО, сервисов, цифровых платформ, техническую поддержку.
Резидентом Иннополиса может стать коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, зарегистрированные в Верхнеуслонском или Лаишевском районах республики Татарстан и планирующие осуществлять технико-внедренческую деятельность.
В такую деятельность входят:
• Создание, производство и реализация научно-технической продукции.
• Создание и реализация программ для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных микросхем, информационных систем, оказание услуг по внедрению и обслуживанию таких продукции, программ, баз данных, топологий и систем.
• Предоставление другим резидентам Иннополиса услуг инновационной инфраструктуры, необходимой для осуществления их деятельности.
Резидент Инополиса может заниматься только той деятельностью, которая предусмотрена соглашением об осуществлении технико-внедренческой деятельности.
Льготы для резидентов Инополиса
Резидент УСН доходы до 31 декабря 2025 года:
Налог на прибыль — 1%
Имущественные налоги — 0%
НДС — 20%
Резидент УСН доходы минус расходы до 31 декабря 2025 года:
Налог на прибыль — 5%
Имущественные налоги — 0%
НДС — 20%
Резидент ОСНО:
Налог на прибыль:
— федеральная часть — 2% с 2018 года,
— региональная часть — 0% первые 5 лет,
— 5% следующие 5 лет,
— 13,5% по истечении 10 лет.
Имущественные налоги — 0%
НДС — 20%
Пониженные ставки применяются к компаниям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, консультационных и сопутствующих услуг, а также разработку компьютерного обеспечения. При этом снижены пороговые значения по доходам от данных видов деятельности с 90% до 70%.
Технополис
Особая экономическая зона Технополис «Москва» – это уникальная экосистема, созданная для развития инновационной промышленности. В технопарке максимально благоприятные условия для размещения российских и зарубежных высокотехнологичных предприятий. ОЭЗ позволяет компаниям избежать многих бюрократических сложностей, снизить сопутствующие затраты и налоговую нагрузку.
Чтобы стать резидентом Технополиса, компании необходимо:
• Заключить договор аренды, построить и запустить производство;
• Подготовить пакет документов и подать заявку в ДИиПП.
Требования к резидентам Технополиса:
1. Регистрация (за исключением унитарного предприятия) в Москве в границах муниципального образования, в границах которого расположена ОЭЗ.
2. Отсутствие филиалов и представительств, а также обособленных подразделений за пределами ОЭЗ.
3. Отсутствие права передавать свои права и обязанности по соглашению об осуществлении деятельности другому лицу.
4. Для гринфилд: инвестиции на 1 Га за 5 лет – 323634 руб./Га, средняя заработная плата – 76501 руб., выручка на 1 Га за год 404809900 руб./Га.
5. Для Браунфилд: инвестиции на 1 м2 за 5 лет – 57677 руб./м2, средняя заработная плата за календарный год– 76501 руб., выручка на 1 м2 за год 268093 руб./м2.
Резидент Технополис — льготы:
Налог на прибыль:
Отчисления в региональный бюджет:
— 0% — до 2028г.
— 5% — с 2028-2032г.
— 12,5% — с 2033 г.
Отчисления в федеральный бюджет – 2%
Налог на имущество на 10 лет — 0%
Налог на землю 10 лет – 0%
Транспортный налог на 10 лет – 0%
НДС на ввоз товаров -0%
Арендная ставка — 2% от кадастровой стоимости участка.
Сколково
Инновационный центр Сколково – первый и единственный научный город в России, созданный для разработки и коммерциализации наиболее перспективных проектов в стратегических для страны направлениях:
• энергоэффективности;
• информатики и телекоммуникаций;
• биомедицины;
• передовых промышленных технологий.
Льготы для резидентов Сколково
Резидент Сколково
Страховые взносы — 14%
НДС — 0%
Налог на прибыль — 0%
ИТ-компания
Страховые взносы — 7,6%
НДС — 20%
Налог на прибыль — 0%
Резидент+ИТ-компания
Страховые взносы — 7,6%
НДС — 0%
Налог на прибыль — 0%
Как стать резидентом Сколково
• Резидент должен заниматься инновационной деятельностью и зарабатывать только этим.
• Подать заявку — 60–90-страничный документ с описанием проекта/технологии/компании.
• Компаниям-претендентам необходимо пройти экспертизу, которая заключается в том, что пять независимых экспертов Сколково оценивают заявку претендента по пяти вопросам, на которые нужно ответить «да» или «нет». Экспертиза считается успешно пройденной, если есть, быть хотя бы три «да» из пяти.
• Зарегистрировать ООО. ИП не может стать резидентом. Участники проекта вправе самостоятельно определять юридический адрес организации на территории РФ.
• Предоставить документы в бумажном виде.
Полный список вопросов экспертизы:
• Обладает ли создаваемый продукт и/или технология потенциальными конкурентными преимуществами перед мировыми аналогами?
• Обладает ли создаваемый продукт и/или технология существенным потенциалом коммерциализации как минимум на российском, а в перспективе — на мировом рынке?
• Является ли проект теоретически реализуемым и не противоречащим основополагающим научным принципам?
• Обладают ли ключевые исследователи, разработчики и менеджеры проекта необходимыми для успешной реализации проекта и относящимися к тематике проекта знаниями, научным или индустриальным опытом и предпринимательским потенциалом?
• Достаточно ли представленных материалов для оценки проекта?
Фото: Telecom Times.
